2022年財政局內部控制基本制度【優秀范文】

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2022年財政局內部控制基本制度【優秀范文】

第一章 總 則

第一條 為進一步強化對權力的監督和制約,有效防控廉政風險及其他風險,切實提高財政管理水平,根據有關法律、法規及財政部《行政事業單位內部控制規范(試行)》和《關于加強財政內部控制工作的若干意見》的規定,按照分事行權、分崗設權、分級授權,強化流程控制、依法依規運行的要求,結合工作實際,制定本制度。

第二條 本制度所稱內部控制是指為實現控制目標,通過查找、梳理、評估財政業務及管理中的各類風險,制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法,對xx縣財政局內部工作風險進行事前防范、事中控制、事后監督的動態過程和機制。

第三條 本制度適用于xx縣財政局機關各股室。

第二章 目標和原則

第四條 控制目標

促進xx縣財政局依法行政和依法理財,確保財政資金分配公平公正、管理嚴格規范、使用安全有效、干部清正廉潔、工作效能和理財水平不斷提高?;疽螅涸趚x縣財政局內建立起職責明晰、健全規范、運行高效、制衡有力的內部控制制度。

第五條 建立和實施內部控制應遵循以下基本原則

(一)全面性原則。內部控制貫穿于決策、執行、監督和反饋全過程,貫穿各項財政業務流程和各個環節,覆蓋各股室和崗位,并由全體干部職工參與,各項決策或業務活動均應做到過程留痕跡、責任可追溯。

(二)制衡性原則。分事行權、分崗設權、分級授權,在管理架構、機構設置及職責分配、業務流程等方面實現決策、執 當前隱藏內容免費查看行、監督既相互制約又相互協調。

(三)對等性原則。各崗位人員在決策、執行、監督和反饋過程中行使的權利與承擔的責任相一致。

(四)重要性原則。內部控制應在全面控制的基礎上,重點關注關鍵業務、環節、崗位及重大風險。

(五)適應性原則。內部控制應與職責分工、業務范圍、風險等級和人員構成等相適應,并根據新情況及時調整完善。

(六)有效性原則。內部控制存在的問題能夠得到及時反饋和糾正,有效管控各類風險。

第三章 制度體系

第六條 內部控制制度體系由內部控制基本制度、專項風險管理辦法、各股室內部控制操作規程等構成。

(一)內部控制基本制度是指導各股室建立和實施內部控制的基本規范,主要明確內部控制的工作目標、職責分工、控制方法、控制內容、監督檢查及結果運用等事項。

(二)專項風險管理辦法是指根據有關法規制度和內部控制基本制度,各股室按照財政管理業務風險防控需要制定的專項內部控制辦法,主要明確財政管理業務的制度建設、崗位設置、人員管理等內部控制,并根據風險評估結果,對各項業務管理風險采取有效的控制措施。

(三)各股室內部控制操作規程是指根據有關法規制度、內部控制基本制度及專項風險管理辦法,各股室按照業務管理要求制定的業務操作規程,主要明確各股室內部各項業務的控制要求,每項業務流程的主要控制環節、責任崗位、梳理風險等級,提出切實可行的防控措施。

第四章 主要內容

第七條 內部控制的主要內容包括法律風險防控、政策制定風險防控、預算編制風險防控、預算執行風險防控、機關運轉風險防控、信息系統管理風險防控和崗位利益沖突風險防控及其他內部風險防控等。

在實施過程中,根據財政改革和財政業務開展情況,適時調整風險防控內容。

第八條 法律風險是指各股室及個人在履行崗位職責過程中,未遵循有關法律、法規等規定,導致產生不良后果的可能性。

第九條 政策制定風險是指因調查研究不扎實、決策層次較低、統籌考慮不夠等,導致出臺的政策不符合實際、碎片化、不可持續的可能性。

第十條 預算編制風險是指因相關規章制度和工作機制不完善、執行不到位和預算安排依據不充分等,導致預算編制不科學、不準確、不細化的可能性。

第十一條 預算執行風險是指因相關管理制度和政策措施不完善等,導致預算執行剛性不足、部分支出進度較慢、資金安全性和效益不高的可能性。

第十二條 機關運轉風險是指日常工作中,在公文處理、檔案管理、機關財務、資產管理、機要保密、安全保衛、社會輿情、信息發布和突發事件處置等方面存在隱患,導致影響機關正常運轉的可能性。

第十三條 信息系統管理風險是指在信息化系統建設和運行維護過程中,未完全遵循信息化建設規劃、制度和標準或安全措施不到位、運行維護不規范,導致系統碎片化、系統故障、數據丟失、信息泄露的可能性。

第十四條 崗位利益沖突風險是指在履行崗位職責過程中,因私人利益與公共利益發生抵觸或矛盾,導致權力濫用、權力尋租、以權謀私等行為,從而影響公共利益的可能性。

第十五條 其他內部風險防控是指在其他財政業務開展過程中,因工作失誤等原因,導致產生相關風險的可能性。包括內部采購與購買服務管理、會計管理等其他內部風險防控。

第五章 組織機構和職責

第十六條 內部控制組織機構

(一)xx縣財政局成立內部控制領導小組(以下簡稱“內控領導小組”)由黨組書記、局長任內控領導小組組長,副局長任副組長,辦公室、預算股、行財股、金融股、非稅股、農財股、經建股、監督股、國資股等股室負責人為成員。

(二)內部控制領導小組下設辦公室(以下簡稱“內控辦”),內控辦設在局監督股,承擔內控領導小組日常工作,工作人員由各股室相關人員組成。

(三)各股室負責人為內控管理聯絡員,負責本股室有關具體工作。

第十七條 內控領導小組主要職責

(一)負責確定xx縣財政局內部控制政策,審定重大風險和重要業務流程的管理制度及內控機制,部署內部控制的重大事項和管理措施,指導和督促各股室建立、完善內部控制制度、程序及規范管理工作。

(二)負責不定期召開會議,研究局內部控制工作情況,審議風險事件定級和責任追究建議,提出加強和改進的措施。

第十八條 內控辦主要職責

(一)牽頭擬定內部控制基本制度,審定財政專項風險管理辦法與工作流程,組織對財政專項風險管理辦法和內部控制制度有效性的檢查,對各股室內部控制存在的問題進行協調研究,提出處理意見并向內控領導小組報告。

(二)對各股室的內部控制情況實施監督,向內控領導小組報告內部控制體系運行情況。對各股室風險事件進行調查,配合責任股室提出解決方案并督促落實。

(三)建立有效的溝通協調機制,組織對內部控制中存在的問題進行研究,并制定解決方案。

第十九條 相關股室牽頭擬定和組織實施專項風險管理辦法,按照財政管理業務和股室職責分工,由相關股室分別牽頭負責,其他股室予以配合。監督股牽頭負責擬定和實施“法律風險防控辦法”和“政策制定風險防控辦法”;預算股牽頭負責擬定和實施“預算編制風險防控辦法”和“預算執行風險防控辦法”;辦公室牽頭負責擬定和實施“機關運轉風險防控辦法”“崗位利益沖突風險防控辦法”和“信息系統管理風險防控辦法”。在擬定和組織實施專項風險管理辦法中,牽頭和配合股室之間應建立有效的溝通協調機制。

第二十條 各股室負責本股室職責范圍內的內部控制管理工作。

(一)根據基本制度和專項風險管理辦法,制定本股室內部控制操作規程。

(二)股室負責人對本股室職責范圍內的內部控制管理負總責,負責本股室的具體內控管理工作,包括督促本股室人員完成職責范圍內的內部控制制度和業務流程;股室的內控制度執行情況;查找內控管理隱患和內控失效情況;配合內控辦做好有關工作。

第二十一條 局辦公室按照內控領導小組決定,負責對內部控制失職失察的股室以及個人違規行為按相關規定進行責任追究。

第六章 方法步驟

第二十二條 操作方法

(一)對不相容崗位(指如果由一個人擔任,即可能發生錯誤和舞弊行為,又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的崗位),通過實施分離措施,明確細化責任,形成各司其職、各負其責的工作機制,決策、執行、監督崗位設置清晰,建立起工作人員A/B崗管理制度和關鍵崗位定期輪崗制度。

(二)建立與組織機構、財政業務及管理相適應的內部授權管理體系,制定內部授權制度,明確授權主題、范圍與權限,規范授權管理與監督程序,科學分配權力,確保各股室及關鍵崗位人員在授權范圍內開展工作。

(三)各股室要合理劃分、科學配置內設崗位,對有關業務工作實行統一管理,構建權責一致、協調配合、運轉高效的管理體系。

(四)通過規范流程使所有控制節點在流程運行中得到有效解決,把內部控制規范和要求嵌入到指標流、資金流、業務流和信息化系統的過程。

第二十三條 工作步驟

(一)查找和分析工作中與內部控制目標相關的內部風險和外部風險,對風險進行評估、分級,合理確定風險應對策略,并根據風險評估結果,采取相應的控制措施,建立完善相關政策制度,將風險控制在可承受范圍之內。

(二)各股室對內部控制機制建立和運行情況進行自查,評價內部控制的有效性,及時發現內部控制設計和運行的缺陷并及時加以改進。

第七章 監督檢查和結果運用

第二十四條 各股室應根據各項制度要求,結合本股室實際情況,組織開展本股室內部控制日常檢查,針對發現的各種風險事件或內控薄弱環節,及時提出解決措施或建議,并向內控辦報告。各股室在進行年度工作總結和考評時,要把內部控制執行情況作為一項重要內容,并向內控辦、局辦公室報送內部控制工作總結。為強化監督檢查結果應用,各股室內部控制執行情況將納入年度綜合考評范圍。

第二十五條 內控辦應定期或不定期組織開展檢查,及時發現內控薄弱環節、查找原因、堵塞漏洞。定期檢查一年一次,檢查的主要內容包括各股室內控制度建設、執行、風險事件應對及處理等情況。不定期檢查的時間及內容,由內控辦根據內控管理工作需要確定。

第二十六條 專項風險防控牽頭股室應將工作中發現的各類風險防控存在問題反饋給有關股室,并向內控辦報告相關情況及處理意見,經內控辦審核后,向內控領導小組報告。

第二十七條 內控辦負責督促各股室落實內控領導小組有關決定和要求,對需要進行通報的情況,由內控領導小組同意后辦理。

第八章 附 則

第二十八條 本制度由局內控辦負責解釋。

第二十九條 本制度自印發之日起實施。

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